不動産所得の仕訳まとめ【家賃収入・修繕費・減価償却・ローン利息まで完全解説】

不動産投資の確定申告では「どのように仕訳するか」で悩む人が非常に多いです。

• 家賃収入の仕訳は？
• 修繕費と資本的支出の違いは？
• ローン返済は経費になる？
• 管理費や固定資産税は？

この記事では、不動産所得でよく使う仕訳をまとめて解説します。この記事だけで基本的な処理はすべて分かります。

不動産所得の仕訳一覧（まずは全体像）

ここから個別に解説します。

① 家賃収入の仕訳

仕訳

借方：普通預金　100,000
貸方：不動産収入　100,000

ポイント

• 入金された日に計上
• 共益費も収入に含める
• 未収の場合は「未収入金」

② 管理費・管理会社への手数料

仕訳

借方：管理費　10,000
貸方：普通預金　10,000

管理委託費・集金代行手数料なども同じ扱いです。

③ 修繕費

仕訳

借方：修繕費　50,000
貸方：普通預金　50,000

修繕費になる例

• 壁紙張替え
• 設備修理
• 原状回復

注意（重要）

建物の価値を上げる工事は「資本的支出」となり、減価償却になります。

④ 固定資産税

仕訳

借方：租税公課　120,000
貸方：普通預金　120,000

都市計画税も同じ処理です。

⑤ 不動産ローン返済

重要：元本は経費になりません

利息部分のみ経費

借方：支払利息　30,000
借方：借入金　70,000
貸方：普通預金　100,000

• 利息 → 経費
• 元本 → 経費にならない

⑥ 減価償却費

仕訳

借方：減価償却費　200,000
貸方：建物　200,000

建物・設備・エアコンなどは耐用年数で分割して経費にします。

⑦ 火災保険料

仕訳

借方：損害保険料　50,000
貸方：普通預金　50,000

長期契約の場合は期間按分が必要です。

⑧ 仲介手数料（購入時）

注意

• 建物購入時 → 取得価額に含める
• 賃貸募集時 → 支払手数料

仕訳を楽にするなら会計ソフトが必須

手作業で仕訳すると非常に大変なので、クラウド会計ソフトを使うのがおすすめです。

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まとめ

• 家賃 → 不動産収入
• 修理 → 修繕費
• 固定資産税 → 租税公課
• ローン → 利息のみ経費
• 建物 → 減価償却

仕訳が正しくできると節税にもつながります。次は帳簿の付け方も確認しておきましょう。