「ただで良い」と言われたのにお金を受け取った場合の売上計上ルール

個人事業主や法人の場合、商品やサービスを提供した際に「ただで良い」と言ったにもかかわらず、相手の厚意で後からお金を受け取った場合、売上として計上するべきかどうかを正しく判断する必要があります。

本記事では、このようなケースの売上計上のポイントと、税務上の注意点について解説します。

✅ 1. 売上として計上するケース

🎯 対価として受け取った場合

「無料で良い」と伝えたとしても、結果的に商品やサービスに対する対価としてお金を受け取った場合、実質的には取引が成立したとみなされます。

この場合は、通常の売上として計上する必要があります。

📚 仕訳例

• サービス提供の場合

（借方）現金・預金　XXX円　/（貸方）売上　XXX円

• 商品販売の場合

（借方）現金・預金　XXX円　/（貸方）売上　XXX円

💡 ポイント

• 「無料」と伝えた意図よりも、実際の資金の受け渡しが取引の本質になります。
• 継続的に同様の取引が発生する場合、売上除外とみなされるリスクがあるため注意が必要です。

📝 2. 売上ではなく雑収入として計上するケース

🎁 謝礼・贈与に近い場合

お金を受け取った理由が、感謝の気持ちや謝礼としての性質であり、取引の対価とは明確に異なる場合は、売上ではなく「雑収入」として処理します。

このケースでは、提供した商品やサービスの直接的な代金ではなく、謝礼・心づけとしての意味合いが強いと考えられます。

📚 仕訳例

（借方）現金・預金　XXX円　/（貸方）雑収入　XXX円

💡 ポイント

• 一度限りの厚意による受領の場合は、雑収入として処理することが多いです。
• ただし、頻繁に発生する場合は、実質的に売上と判断される可能性があるため注意が必要です。

📊 3. 判断基準のポイント

売上計上か雑収入かの判断には、以下のポイントを考慮する必要があります。

🔎 判断基準

1. 取引の性質：サービスや商品の対価としての性質があるか？
2. 繰り返しの有無：同様の取引が頻繁に行われているか？
3. 金額の大きさ：受け取った金額が通常の取引に比べて高額か？
4. 相手の意図：感謝の気持ちとして渡したのか、代金の一部として渡したのか？

🚨 4. 税務上の注意点

⚖️ 売上除外とみなされるリスク

• 頻繁に「無料」と言いながら代金を受け取るケースでは、売上隠しとみなされる可能性があります。
• 税務調査時に「売上除外」と判断されないよう、取引内容を明確に記録しておくことが重要です。

🔍 金額が大きい場合の注意点

• 贈与や謝礼のような形でも、金額が高額であれば課税対象となる可能性があります。
• 必要に応じて、税理士に相談しながら適切な処理を行いましょう。

🎯 6. まとめ

「ただで良い」と言われた後にお金を受け取った場合、

✅ 対価として受け取った場合 → 売上計上
✅ 謝礼・厚意の場合 → 雑収入として計上

ただし、繰り返し同様の取引がある場合や金額が高額な場合には、税務上の判断が厳しくなることがあります。適切な判断基準で処理し、必要に応じて税理士と相談しながら対応することをおすすめします。